PIT-39

Z czym wiąże się PIT-39?

Jeżeli w danym roku podatkowym uzyskaliśmy przychód z tytułu zbycia nieruchomości, jesteśmy zobowiązani do wypełnienia odpowiedniej deklaracji podatkowej. Bowiem taki przychód podlega konkretnej stawce podatkowej, która w tym przypadku wynosi 19%.

Formularz PIT-39 powinien zawierać także podany przychód związany z zamianą nieruchomości. Należy tutaj ujawnić dochód, jaki uzyskaliśmy ze zbycia danej nieruchomości, co jest różnicą pomiędzy kosztami uzyskania, a podstawą opodatkowania. To właśnie przychód, jest tutaj podstawą opodatkowania. Należy go odjąć od kosztów sprzedaży, czyli odejmuje się wtedy koszty ogłoszeń lub opłat sądowych, jakie podatnik poniósł w związku ze sprzedażą. Czasami zdarza się, iż przychód określany jest przez organ kontroli skarbowej i to ona wskazuje wartość rynkową.

Rozliczanie PIT należy również dokonać w przypadku, gdy nieruchomość otrzymaliśmy w drodze darowizny lub spadku. Wtedy kosztami otrzymania przychodu, są udokumentowane nakłady, dzięki którym rzeczy zyskały większą wartość.

Jak do wszystkich formularzy podatkowych, również w tym przypadku niezbędna będzie odpowiednia dokumentacja. Są to np. odpowiednie faktury, które posiadają VAT. Tylko dzięki nim będziemy mogli dokonać uzupełnienia poszczególnych pozycji w deklaracji podatkowej.

Jeżeli uzyskaliśmy przychód, dzięki sprzedaniu naszej nieruchomości, która znajduje się poza granicami kraju, należy również wypełnić ten PIT. Jaką metodę można tutaj zastosować? Otóż stosuje się tutaj metodę proporcjonalnego odliczenia. Te dochody, które uzyskaliśmy ze sprzedaży za granicą, należy połączyć z dochodami ze źródeł osiągniętych na terenie naszego kraju. Następnie od podatku należy odliczyć kwotę podatkową, która obowiązuje w obcym państwie, tam gdzie sprzedaliśmy nieruchomość.

Tutaj warto podkreślić, iż w przypadku tego formularza podatkowego, nie trzeba wskazywać dochodów, które są zwolnione z opodatkowania.

Aby poprawnie i bezbłędnie uzupełnić taką deklarację, warto skorzystać z pomocy, jaką jest program do PIT. Wtedy zyskujemy gwarancję, iż ta deklaracja będzie prawidłowo wypełniona, a my nie będziemy potem wzywani do urzędu.

Wypełniając ten formularz należy pamiętać, iż jeśli to małżonkowie wspólnie dokonali sprzedaży nieruchomości, która była ich wspólną własnością, muszą złożyć dwie deklaracje. Należy wtedy wykazać przychód, każdy ze swojego udziału w tej współwłasności. Jest to niebywale istotna rzecz, o której małżonkowie często zapominają.

PIT-39 powinien zawierać osobno wyodrębniony przychód oraz osobno koszty. Dochód wyjdzie nam, jeśli od przychodu odejmiemy koszty uzyskania. W owym zeznaniu nie trzeba wykazywać tej nieruchomości oraz praw majątkowych, które zostały sprzedane dzięki prowadzonej działalności gospodarczej. Bowiem w tym przypadku, taki dochód traktowany jest jako przychód z konkretnej działalności gospodarczej.

Jak widać wszystko to jest nieco zawiłe, jednakże przy odpowiedniej pomocy formularz wypełniony zostanie prawidłowo i bez problemów. Warto, zatem korzystać z poradników i programu udostępnych w naszej witrynie internetowej.

PIT-39

Zeznanie podatkowe PIT-39 wypeniają podatnicy, którzy w roku podatkowym osiągneli zysk ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych wybudowanych lub nabytych (kupionych, otrzymanych w spadku, otrzymanych jako darowizna itd.) po dniu 31 grudnia 2008r. opodatkowanych na regułach określonych art. 30e updof tj. z użyciem stawki 19%. Zeznanie PIT-39 można przesyłać przez e-Deklaracje, na przykład z pomocą gratisowego aplikacji PITy 2013.

W deklaracji podatkowej PIT 39 podatnicy podają:

• dochody otrzymane w roku 2012 z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych wybudowanych lub nabytych (otrzymanych jako darowizna, otrzymanych w spadku, kupionych itd.) po dniu 31 grudnia 2008r. i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania ulga od podatku podana w art.21 ust. 1 pkt 131 updof, lub
• dochody, o których mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 updof

W zeznaniu PIT-39 nie uwzględnia się nieruchomości i praw majątkowych sprzedawanych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W tym przypadku przychód ze sprzedaży traktuje się jako przychód z firmy.

Podsumowując, deklaracja PIT 39 za rok 2012 obejmuje dochody otrzymane z tytułu sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych, nabytych (otrzymanych jako darowizna, otrzymanych w spadku, kupionych itd.) lub wybudowanych prywatnie w okresie od 2009-01-01 do 2012-12-31.

Sprzedaż nieruchomości lub praw majatkowych wybudowanych lub nabytych (otrzymanych w spadku, otrzymanych jako darowizna, kupionych itd.) wcześniej, czyli przed rokiem 2009, okazuje się w deklaracjach PIT-38 lub PIT-36L lub PIT-36 lub PIT-28 (w zależności od tego, który druk podatnik ostatecznie sporządza).

Ważne!

Prywatnej sprzedaży praw majatkowych lub nieruchomości, nabytych (otrzymanych w spadku, kupionych, otrzymanych jako darowizna itd.) lub zbudowanych przed rokiem 2007 nie należy deklarować w jakimkolwiek formularzu. Przychód z takiej sprzedaży nie podlega wtedy opodatkowaniu.

 

Jeśli sprzedana prawo majątkowe lub nieruchomość wchodzi w skład majątku wspólnego małżonków, wypełnić trzeba odrębnie dwie deklaracje podatkowe – każdy z współmałżonków wypełnia po jednej deklaracji PIT-39 - mogą to zrobić również przez system e-Deklaracje.

Możemy skorzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 131 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowi on, że wolne od podatku dochodowego są dochody ze sprzedaży praw majątkowych i nieruchomości, do wartości, która odpowiada iloczynowi tego dochodu i udziału wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe w przychodzie ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych, jeżeli począwszy od dnia odpłatnego zbycia, nie później niż w okresie dwóch lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, przychód otrzymany ze zbycia tej nieruchomości lub tego prawa majątkowego został wydany na własne cele mieszkaniowe. Udokumentowane koszty poniesione na te cele bieże się pod uwagę do wartości przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych.

Podsumowując, zwolnienie to polega na odjęciu od podstawy opodatkowania tej części dochodu jaka proporcjonalnie odpowiada udziałowi wartości poniesionych wydatków na cele mieszkaniowe podatnika w osiągniętym przychodzie ze sprzedaży.

Dochodu ze sprzedaży praw majątkowych i nieruchomości nie jest łączony z dochodami z pozostałych źródeł dochodu.

Zbycie nieruchomości i praw majątkowych jest opodatkowane ryczałtem w wysokości 19% od dochodu. Jako bazę opodatkowania przyjmuje się zysk, czyli wartość przychodu po odjęciu kosztów uzyskania. Tak więc aby można było wyznaczyć wartości wpisywane do PIT 39 musimy odrębnie policzyć przychód i wartość kosztów uzyskania owego przychodu.

Przychodem ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych jest ich wartość określona w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Zatem owe koszty sprzedaży nie są kosztami pozyskania przychodu, lecz zmniejszają kwotę przychodu.

Podanie ceny zbycia poniżej ceny rynkowej musi być umotywowane. Jeżeli cena znacznie odbiega od wartości rynkowej, przychód ów określa organ kontroli skarbowej lub urząd skarbowy w wysokości wartości rynkowej. Jeżeli wartość z umowy odbiega od ceny rynkowej przez wzgląd na wyjątkowe przyczyny (np. stan nieruchomości, obciążenia hipoteczne), powinny one być sprecyzowane w umowie, względnie przedstawione urzędowi skarbowemu.

Kosztami sprzedaży są udokumentowane koszty wytworzenia lub udokumentowane koszty nabycia, zwiększone o udokumentowane wydatki, jakie podniosły wartość praw majątkowych i nieruchomości, wydatkowane w czasie ich posiadania.

Jako koszty osiągnięcia przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych nabytych w drodze darowizny, w drodze spadku lub w inny bezpłatny sposób, uznaje się udokumentowane koszty, które powiększyły wartość praw majątkowych i nieruchomości, poczynione w trakcie ich posiadania oraz kwotę opłaconego podatku od darowizn i spadków w części, w jakiej wartość sprzedawanej nieruchomości i praw majątkowych wyznaczona jako podstawa opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości nieruchomości i praw majątkowych zastosowanej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.

aplikacja PIT 2013 przekazuje wszystkie wymagane załączniki do formularza Pit-39.