PIT-39

Odliczenie Internetu

Jeśli płacisz za korzystanie z Internetu, masz prawo rozliczyć ulgę podatkową, to jest ulgę internetową.

Jakie są warunki by skorzystać z ulgi internetowej?

Jest dozwolone ją uwzględnić, o ile:

• zapłaciłeś w roku podatkowym za eksploatację Internetu w budynku lub lokalu w którym mieszkasz (ograniczenie, że z globalnej sieci można korzystać wyłącznie w Twoim miejscu zamieszkania nie obowiązuje począwszy od rozliczenia za 2011 rok (czyli w roku 2012))
• koszt jest udokumentowany fakturą VAT, przy czym od rozliczenia za 2011 rok faktura VAT nie jest wymagana, wystarczy dysponowanie dowolnym dowodem poniesienia wydatku na Internet

Bardzo ważne!
W rozliczeniu za 2011 r. prawo do uwzględnienia odliczenia internetu będzie uzależnione tylko od poniesienia opłat za Internet. Zrezygnowano z ograniczenia polegającego na wymogu używania Internetu w miejscu zamieszkania. Znaczy to, że bez względu od tego, w jakim miejscu będzie odbywać się korzystanie z Internetu, w rozliczeniu dochodów uzyskanych w 2011 roku mamy prawo odliczyć poniesione w związku z tym celem wydatki w ramach ulgi internetowej.

Zgodnie z ustawą fakturę VAT da się wypisać w formie papierowej lub elektronicznej. Otrzymywanie faktur VAT w postaci elektronicznej wymaga m.in. wcześniejszej zgody na taką formę przez odbiorcę faktur oraz zobowiązuje go, aby faktury wysłane w formie elektronicznej były składowane w tej formie w formacie, w którym zostały przesłane, w sposób gwarantujący autentyczność ich pochodzenia i integralność ich treści, jak również ich czytelność przez cały okres przechowywania.

Rezygnacja z przyjmowania od firmy telekomunikacyjnej normalnej formy faktur VAT i akceptacja otrzymywania tak zwanej ekofaktury, to jest:

1. pobieranie obrazu faktury przez Internet na podany przez siebie adres e-mail lub
2. udostępnianie obrazu faktury na stronie internetowej dostawy Internetu

implikuje, że nie rozporządzasz fakturami VAT w formie elektronicznej, w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Możesz jednakże wymagać od operatora wystawienia papierowych faktur VAT, koniecznych do skorzystania z ulgi za Internet.

Pamiętaj!
Powyższe warunki powiązane z udokumentowaniem uprawnienia do odliczenia internetowego są aktualne dla rozliczenia za rok 2010. Od 01-01-2011 zniesiono przymus dokumentowania wydatków na użytkowanie Internetu fakturą VAT. W formularzu PIT za 2011 rok uwzględnienie wydatków na Internet jest możliwe na podstawie każdego dowodu, z jakiego wynika cel zapłaconych wydatków oraz wysokość opłat. Dowód tego rodzaju musi też wymieniać dane identyfikujące podatnika - czyli osoby dokonującej wydatku odliczanego potem w ramach odliczenia na Internet.

Pamiętaj!
Odliczenie na Internet jest ograniczone. Odliczyć masz prawo od dochodu opłaty poniesione w roku podatkowym w do kwoty nie większej niż 760 zł.

Jak wyliczyć kwotę ulgi za Internet?

Kwota odliczana od dochodu dotyczy wyłącznie kosztów powiązanych z użytkowaniem Internetu, bez względu na to, czy wykorzystujesz go przez stałe łącze, czy też bezprzewodowo, w tym poprzez urządzenia mobilne w komputerze lub telefonie komórkowym. Skutkiem tego, jeżeli dostęp do Internetu nie jest pojedynczą usługą nabywaną u danego przedsiębiorcy telekomunikacyjnego, bo np. kupujesz u niego telewizję kablową czy telefon stacjonarny, z faktury VAT (lub innego dokumentu począwszy od PIT za 2011 rok) musi wynikać kwota wydatków za używanie Internetu.

Niezwykle ważne!
Ulga na Internet nie przysługuje z tytułu kosztów poniesionych na serwis, obsługę techniczną, rozbudowę, instalację, modernizację sieci.

Jeżeli uiszczasz opłąty za Internet wraz z innym podatnikiem zamieszkującym razem z Tobą (np. rodzicem, małżonkiem, dzieckiem), co dokumentują faktury VAT (lub inne dowody począwszy od PIT za rok 2011) sporządzone na imię i nazwisko osób ponoszących opłaty, to każdej z tych osób przysługuje prawo do ulgi za Internet w ramach odrębnego limitu.

Sposób dokonywania odliczeń dla ulgi za Internet

Odliczenia ulgi możesz dokonać:

1. od przychodu objętego opodatkowaniem zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy czym może to nastąpić zarówno w trakcie roku podatkowego, jak i w wysyłanym po jego zakończeniu w deklaracji podatkowej PIT 28, do której należy załączyć formularz o odliczeniach PIT O.
2. od dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, wedle skali podatkowej, przy czym można to zrobić:
   • w trakcie roku fiskalnego, w przypadku osób otrzymujących dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej, najmu lub umów o podobnym charakterze – podatnicy ci powinni później wykazać wykonane odliczenia w formularzu podatkowym PIT/36, do którego trzeba załączyć informację o odliczeniach PIT/O
   • po zakończeniu roku fiskalnego, w zeznaniu podatkowym PIT 37 lub PIT-36, do których należy załączyć druk o odliczeniach PIT-O

Pamiętaj!
Możesz odjąć od dochodu wydatki za używanie Internetu, jeżeli nie przyjąłeś w jakiejkolwiek postaci ich zwrotu lub nie dodałeś ich do kosztów uzyskania przychodów na bazie ustawy o podatku dochodowym lub nie potrąciłbyś ich od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie. I odwrotnie, da się odliczyć koszty za wykorzystywanie Internetu na podstawie ustawy o ryczałcie, jeżeli nie były one potrącone od dochodu lub zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie ustawy o podatku dochodowym.